保單關係人策略安排｜
財富傳承與稅務優化關鍵
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️雋鋒保經 陳銘儀（大毛）
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角色定義決定財富掌控權
要保人（保單所有人）
擁有保單所有權：可更改受益人、解約、運用保價金
稅務地雷：變更要保人視同贈與資產（免稅額244萬內免稅）
被保人（保險標的）
觸發理賠關鍵：身故/生存事故啟動保險金給付
稅務提示：若為要保人，身故時保價金併入遺產課稅
受益人（財富接收者）
領取保險金權利，可指定多人分配比例
稅務提醒：身故保險金計入「最低稅負制」計算
隨意填寫，可能會有不可逆影響！
關係組合創造節稅效果
關鍵提示
⚠️
變更要保人後，
要保人2年內身故，保價金「回溯課遺產稅」（遺贈稅法§15）
範例
✅
500萬保價金變更，扣除244萬免稅額後，256萬×10%=25.6萬贈與稅
避開地雷的3大法則
1
稅務防火牆設計
贈與免稅額運用：單筆保單價值＞244萬？→分批變更要保人
避開兩年條款：變更要保人前評估健康狀態
2
控制權風險管理
子父子安排需確認子女孝順度（防解約）
公子孫模式：盡早將要保人轉至中年世代
3
動態檢視機制
每年檢視：關係人是否符當前需求（例：子女婚姻變化）
繼承預備：高資產者預留遺產稅現金，防保單遭迫解約
讓自己的決定，成為最後的結果